學(xué)院行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

　　學(xué)院行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法
　　
　　第一條 為加強對學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評價有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任，促進(jìn)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人勤政廉政，全面履行職責(zé)，根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》（試行）和《教育部關(guān)于切實做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作的通知》（教財[2000]21號）及干部管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。
　　
　　第二條 本辦法所稱有關(guān)行政負(fù)責(zé)人，是指學(xué)校財務(wù)、校辦產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、后勤管理部門和二級學(xué)院（系、部）、科研的主要行政負(fù)責(zé)人。
　　
　　第三條 本辦法所稱學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計，是指第二條所列人員任職期間，對其所在部門、單位財務(wù)收支真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。
　　
　　主管責(zé)任，是指被審計者對所在部門、單位的經(jīng)濟活動事項由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不當(dāng)造成不良的經(jīng)濟效果或因監(jiān)督不力致使所在的部門、單位出現(xiàn)違法違紀(jì)問題應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任。
　　
　　直接責(zé)任，是指被審計者因?qū)ζ浞止ぶ鞴艿慕?jīng)濟事項管理不當(dāng)，或由于決策失誤而事后又處理不力，以及違規(guī)操作造成所在部門、單位經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任。
　　
　　第四條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人在任期屆滿、屆中，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項時，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟責(zé)任審計。
　　
　　第五條 對學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，由學(xué)校授權(quán)，學(xué)校審計處組織實施，也可委托社會審計機構(gòu)進(jìn)行。審計機構(gòu)和審計人員對有關(guān)人員實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，依法享有獨立審計監(jiān)督權(quán)，任何單位和個人不得干涉。審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計程序和本實施辦法，做到依法審計。
　　
　　第六條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，由組織或人事部門按照屆中、屆滿、臨時提請等形式，合理安排。
　　
　�。ㄒ唬�屆中經(jīng)濟責(zé)任審計。由組織或人事部門于每年10月底前提出意見，經(jīng)由紀(jì)檢、審計處牽頭負(fù)責(zé)，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計和組織、人事部門領(lǐng)導(dǎo)組成的聯(lián)席會議研究確定后，由審計處安排并組織實施。
　　
　�。ǘ�）屆滿經(jīng)濟責(zé)任審計。由組織或人事部門于每年10月底前提出下一年度需要審計的書面委托建議，由審計處列入下一年度計劃并組織實施。
　　
　　（三）特殊情況臨時提出經(jīng)濟責(zé)任審計。由組織或人事部門或紀(jì)檢、監(jiān)察部門協(xié)商，審計處按規(guī)定程序?qū)嵤��?br />　　
　　第七條 有關(guān)行政負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計，原則上應(yīng)先審計，后離任。
　　
　　第八條 審計處實施有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)組成項目審計組，并可聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。
　　
　　第九條 財務(wù)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：
　　
　　（一）是否依法履行財務(wù)管理的職責(zé)；
　　
　�。ǘ�）學(xué)校預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定；
　　
　�。ㄈ�）學(xué)校各類資產(chǎn)的狀況如何，(本文來自于范-文-先-生-網(wǎng))是否安全完整，保值增值；
　　
　�。ㄋ模┺k學(xué)經(jīng)費的籌集情況如何，是否逐年增加，各項收入是否納入預(yù)算管理，是否真實、合法，有無亂收費、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校收入等問題；
　　
　　（五）各項支出是否納入預(yù)算管理，是否真實、合法，效益如何，有無違紀(jì)違規(guī)和損失浪費問題；
　　
　�。�六）債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；
　　
　�。ㄆ撸┴攧�(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；
　　
　�。ò耍┙�(jīng)濟決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；
　　
　�。ň牛┍救耸欠褡袷刎斀�(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；
　　
　�。ㄊ�）資金管理是否符合規(guī)定，有無亂設(shè)銀行賬戶和出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶及公款私存等問題，現(xiàn)金和支票的管理是否合規(guī)，有價證券的購買及其資金來源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；
　　
　　（十一）年度決算和財務(wù)報告及有關(guān)的會計報表、會計賬簿、會計憑證等會計資料是否完整、真實、合法，并按規(guī)定報經(jīng)上級主管部門審批；
　　
　　（十二）有無私設(shè)“小金庫”、濫發(fā)錢物等問題；
　　
　�。ㄊ�三）學(xué)�；蚪M織、人事及審計部門認(rèn)為需要審計的其他事項。
　　
　　第十條 校辦產(chǎn)業(yè)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：
　　
　　（一）能否按照《公司法》、《企業(yè)法》和國家的財經(jīng)法規(guī)及上級主管部門和學(xué)校的規(guī)定對校辦產(chǎn)業(yè)進(jìn)行管理；
　　
　�。ǘ�）校辦產(chǎn)業(yè)的效益和校辦企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何，是否真實、合法，能否及時足額納稅，利潤分配是否符合規(guī)定，能否按照規(guī)定、協(xié)議或合同及時足額向?qū)W校上交有關(guān)費用和利潤；
　　
　　（三）國有資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，有無無償占用學(xué)校有形資產(chǎn)的現(xiàn)象；
　　
　�。ㄋ模┙�(jīng)濟決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；
　　
　　（五）各項合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何，債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；
　　
　　（六）各項管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；
　　
　�。ㄆ撸┍救耸欠褡袷刎斀�(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；
　　
　�。ò耍�學(xué)�；蚪M織、人事及審計部門認(rèn)為需要審計的其他事項。
　　
　　第十一條 基本建設(shè)管理部門主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：
　　
　�。ㄒ唬┗�建項目是否納入計劃管理，基建投資計劃是否報經(jīng)主管部門審批，有無計劃外工程項目和超計劃工程項目，有無自行改變原批準(zhǔn)建設(shè)項目或者擴大建筑面積、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問題；
　　
　　（二）基建經(jīng)費的籌集情況如何，是否真實、合法，有無亂集資等問題；管理和使用是否符合規(guī)定，有無截留、挪用等問題；使用效益如何，工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計要求，有無嚴(yán)重超概算工程項目和長期延誤完工項目，有無損失浪費；工程竣工結(jié)算是否真實、合法并經(jīng)審計后付款；
　　
　　（三）工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何；
　　
　�。ㄋ模┙�(jīng)濟決算是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；
　　
　�。ㄎ澹└黜椆芾碇贫群蛢�(nèi)部控制制度是否健全、有效；
　　
　�。�六）本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；
　　
　　（七）學(xué)�；蚪M織、人事及審計部門認(rèn)為需要審計的其他事項。
　　
　　第十二條 后勤管理部門（總務(wù)處、后勤集團）主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：
　　
　　（一）是否依法履行經(jīng)濟管理的職責(zé)；
　　
　　（二）各類資產(chǎn)多少，是否保值增值，有無無償占用學(xué)校資產(chǎn)的問題；
　　
　　（三）經(jīng)費的籌集情況如何，是否逐年增加，自給率是否逐年提高，各項收入是否納入財務(wù)管理， 是否真實、合法，有無亂收費、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校經(jīng)費和其他經(jīng)費的問題；
　　
　�。ㄋ模└黜椫С鍪欠窦{入財務(wù)管理，是否真實、合法，效益如何，有無濫發(fā)錢物和損失浪費等問題；
　　
　�。ㄎ澹┦欠癜凑沼嘘P(guān)規(guī)定對所辦經(jīng)濟實體進(jìn)行管理，(m.gymyzhishaji.com)所辦經(jīng)濟實體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何；
　　
　�。�六）與所屬部門和外單位簽訂的協(xié)議、合同等是否合法合規(guī)，執(zhí)行結(jié)果如何，有無損害學(xué)校權(quán)益的問題；
　　
　�。ㄆ撸﹤鶛�(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；
　　
　�。ò耍┙�(jīng)濟決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；
　　
　�。ň牛┴斀�(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；
　　
　　（十）本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題；
　　
　�。ㄊ�一）在財務(wù)管理和物資管理方面是否盡責(zé)，有何問題；
　　
　�。ㄊ�二）學(xué)校或組織、人事及審計部門認(rèn)為需要審計的其他事項。
　　
　　第十三條 各院（系、部）、科研主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：
　　
　�。ㄒ唬┦欠褚婪�履行經(jīng)濟管理的職責(zé)；
　　
　�。ǘ�）本單位經(jīng)費狀況如何，是否逐年增加，各項收入和支出是否納入預(yù)算管理，是否真實、合法，各項支出的效益如何，有無重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費問題；
　　
　　（三）各類資產(chǎn)的狀況如何，是否安全完整，保值增值，使用效益如何；
　　
　　（四）所辦產(chǎn)業(yè)的效益和經(jīng)濟實體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何；
　　
　�。ㄎ澹┍締挝粋鶛�(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；
　　
　�。�六）財經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；
　　
　�。ㄆ撸┙�(jīng)濟決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無重大失誤；
　　
　�。ò耍┍救耸欠褡袷貒�家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)問題；
　　
　�。ň牛�學(xué)校或組織、人事及審計部門認(rèn)為需要審計的其他事項。
　　
　　第十四條 學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任職四年以上的，對其經(jīng)濟責(zé)任的審計以近兩年的情況為主，必要時可延伸審計至其他年度。
　　
　　第十五條 審計處應(yīng)在實施審計3日前，向被審計的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位送達(dá)審計通知書，同時抄送被審計的行政負(fù)責(zé)人。
　　
　　第十六條 審計通知書送達(dá)后，被審計的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位應(yīng)當(dāng)按照審計處的要求，及時如實提供有關(guān)資料；負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負(fù)有主要責(zé)任和直接責(zé)任的財務(wù)收支事項的書面材料，并于審計工作開始后5日內(nèi)送交審計組。
　　
　　向?qū)徲嫿M提交的書面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：
　　
　�。ㄒ唬┍救寺氊�(zé)范圍；
　　
　�。ǘ�）本人履行職責(zé)情況；
　　
　�。ㄈ�）與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財務(wù)收支情況，主要經(jīng)濟活動情況及經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；
　　
　　（四）本人遵守財經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況；
　　
　　（五）其他需要說明的情況。
　　
　　有關(guān)行政負(fù)責(zé)人及其所在部門、單位應(yīng)當(dāng)對所提供材料的真實性、完整性作出承諾。
　　
　　第十七條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬏幪峤粚徲媹蟾�。審計報告�?yīng)當(dāng)征求被審計的負(fù)責(zé)人所在部門、單位和本人的意見。被審計的負(fù)責(zé)人及所在部門、單位自接到審計報告之日起7日內(nèi)，提出書面意見送交審計組或?qū)徲嬏�。在�?guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。
　　
　　審計組向?qū)徲嬏幪峤坏膶徲媹蟾鎽?yīng)包括以下內(nèi)容：
　　
　　（一）審計的基本情況；
　　
　�。ǘ�）單位和個人的基本情況；
　　
　�。ㄈ�）單位、部門財務(wù)收支情況；
　　
　�。ㄋ模�審計查出的單位主要問題和個人經(jīng)濟問題；
　　
　　（五）對審計查出的問題的處理意見和審計建議；
　　
　�。�六）個人履行與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟管理職責(zé)情況；
　　
　　（七）個人經(jīng)濟責(zé)任的確定；
　　
　�。ò耍┢渌�有關(guān)的情況。
　　
　　第十八條 審計處審定審計報告，對有關(guān)行政負(fù)責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任作出客觀評價，向?qū)W校提交審計結(jié)果報告，并抄送組織或人事、紀(jì)檢、監(jiān)察和其他有關(guān)部門。
　　
　　審計結(jié)果應(yīng)包括如下內(nèi)容：
　　
　�。ㄒ唬┬姓�負(fù)責(zé)人所在單位財務(wù)收支情況和總體評價；
　　
　　（二）審計查出的單位主要問題和個人經(jīng)濟問題；
　　
　�。ㄈ�）個人經(jīng)濟責(zé)任的確定。
　　
　　審計處對被審計的行政負(fù)責(zé)人所在部門、單位違反財經(jīng)法紀(jì)的問題，認(rèn)為需要依法依紀(jì)給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理建議。
　　
　　第十九條 審計處要建立有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計檔案，保證審計報告的完整性和審計工作的連續(xù)性。
　　
　　第二十條 組織、人事部門應(yīng)將審計結(jié)果報告作為有關(guān)行政負(fù)責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等提出審查處理意見時的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的由紀(jì)檢、監(jiān)察處處理；確有問題，又不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由任免管理部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。
　　
　　第二十一條 紀(jì)檢、監(jiān)察和組織、人事部門在對有關(guān)行政負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將對有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的審計情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時載入其《廉政卷宗》。
　　
　　第二十二條 學(xué)校審計處依法實施有關(guān)行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計的有關(guān)行政負(fù)責(zé)人及所在部門、單位應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙。
　　
　　對有下列行為之一的部門、單位，審計處應(yīng)當(dāng)根據(jù)《審計法》及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理、處罰；對責(zé)任人建議其管理部門，紀(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。
　　
　　（一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料；
　　
　�。ǘ�）拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù)；
　　
　�。ㄈ�）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相；
　　
　　（四）報復(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人和證人。
　　
　　第二十三條 審計處在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避制度。
　　
　　審計人員在審計期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。
　　
　　第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計處負(fù)責(zé)解釋。

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