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醫(yī)院預算管理辦法
醫(yī)院預算管理辦法第一章 總則
第一條 為了加強財務管理，強化預算的監(jiān)督職能，保證預算資金的合理有效使用，促進醫(yī)院各項事業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》和財政部、衛(wèi)生部修訂的新《醫(yī)院財務制度》（財社〔2010〕306號）以及財政廳、衛(wèi)生廳等有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 預算是事業(yè)計劃的貨幣表現(xiàn)形式，是醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的年度財務收支計劃，是經(jīng)過法定程序批準的年度經(jīng)費收支總綱，具有指揮和調控全院各種經(jīng)濟活動的嚴肅性和強制力。預算一經(jīng)確定，未經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改。
第三條 預算編制應當貫徹收支平衡的原則，符合合法性、真實性、穩(wěn)妥性、重點性、完整性、透明性、績效性等要求。
第四條 根據(jù)管理層次和需要的不同，預算分為部門預算和醫(yī)院預算兩種文本。部門預算是根據(jù)財政部門的統(tǒng)一格式編制的預算文本，是醫(yī)院上級主管部門預算的組成部分；醫(yī)院預算則是部門預算的具體細化，是根據(jù)醫(yī)院內部管理需要編制的可執(zhí)行的預算文本。部門預算和醫(yī)院預算在其收支口徑和總量上應基本保持一致。
第五條 預算每年編制一次。預算年度與會計年度一致，自公歷1月1日起，至12月31日止。
第六條 預算收入和預算支出以人民幣“元”為計算單位。
第二章 預算管理職權
第七條 院長辦公會審查和批準院級預算草案、調整方案以及預算執(zhí)行情況的報告。院長負責審查和批準年終決算，監(jiān)督預算的執(zhí)行，決定院長預備費的動用。
第八條 醫(yī)院財務部門是預算管理的職能部門，主要職責是：
�。ㄒ唬┚唧w編制部門預算“二上”、“二下”方案；
�。ǘ┚唧w編制院級預算、決算草案；
�。ㄈ┚唧w負責預算的下達并組織預算的執(zhí)行；
�。ㄋ模┚唧w編制預算的調整方案；
�。ㄎ澹┨岢鲈洪L預備費的動用建議；
�。┒ㄆ谙蛟洪L辦公會和主管院長報告預算的執(zhí)行情況。
第九條 各主管院領導及有關業(yè)務職能部門會同醫(yī)院財務部門，負責提出本部門所掌管的預算經(jīng)費的二次分配方案。
第三章 預算收支范圍
第十條 預算由預算收入和預算支出組成。
第十一條 預算收入是指醫(yī)院開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。
�。ㄒ唬┽t(yī)療收入：是醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
1.門診收入：指為門診病人提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括：掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。
2.住院收入：指為住院病人提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。
�。ǘ┴斦a助收入：是醫(yī)院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。
（三）科教項目收入：是醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入。
�。ㄋ模┢渌杖耄菏轻t(yī)院開支醫(yī)療業(yè)務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。
第十二條 預算支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其他活動過程中發(fā)生的資產、資金耗費和損失。
（一）醫(yī)療支出：是醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。
（二）財政項目補助支出：是醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發(fā)生額全部計入當期支出。
�。ㄈ┛平添椖恐С觯菏轻t(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學活動發(fā)生的支出。
�。ㄋ模┕芾碣M用：是醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用。
�。ㄎ澹┢渌С觯菏轻t(yī)院上述項目以外的支出，包括出租固定資產的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產物資盤虧和毀損損失等�；窘ㄔO項目支出按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 在編制支出預算時，應分別編制醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費、部門切塊經(jīng)費和項目經(jīng)費支出預算。醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費指由醫(yī)院統(tǒng)一管理、集中支付的人員經(jīng)費和部分公用經(jīng)費；部門切塊經(jīng)費指由各相關職能部門負責管理的業(yè)務經(jīng)費；項目經(jīng)費指為保證事業(yè)發(fā)展計劃和完成特定工作任務而安排下達的專項經(jīng)費。項目經(jīng)費具體分為財政專項和醫(yī)院自籌兩大類：財政專項是指由財政專項資金安排的經(jīng)費，在核算時列入項目支出；醫(yī)院自籌項目是指由醫(yī)院自籌經(jīng)費安排的經(jīng)費，在核算時列入基本支出。
第四章 預算編制與審批
第十四條 醫(yī)院財務部門應當按照國家有關政策和醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃，參考上一年預算執(zhí)行情況和本年度收支增減因素，在收入落實、支出打足的前提下編制年度預算。預算編制要堅持事業(yè)發(fā)展與財力的平衡，做到量入為出、保證重點、綜合平衡，原則上不搞超出財力可能的赤字預算。
第十五條 收入預算應當根據(jù)合法性、完整性、準確性和謹慎性原則編制，既要積極，又要穩(wěn)妥。各項預算收入應當統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
第十六條 支出預算的編制，應當堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。首先保證醫(yī)院維持正常運轉，即保證正常工作所需的基本支出預算和財政撥款安排的行政事業(yè)類項目支出預算的完成；再根據(jù)財力可能，按輕重緩急適當安排發(fā)展性建設類項目支出。為防止赤字，對于暫不能列入正式預算的建設性項目可根據(jù)輕重緩急依次排序，列入遞補預算項目庫，下半年再根據(jù)預算的實際執(zhí)行情況滾動安排。
第十七條 預算應當按照預算支出額的1-2%設置院長預備費，用于當年預算執(zhí)行過程中不可預見的特殊開支。
第十八條 醫(yī)院財務部門根據(jù)上級主管部門的安排，在院內部署年度預算編制工作。院內有關職能部門根據(jù)財務部門的統(tǒng)一要求，及時編制本部門所涉及的事業(yè)發(fā)展計劃及項目支出預算并報財務部門。
第十九條 醫(yī)院財務部門應當根據(jù)院內部門上報的預算申請，匯總編制醫(yī)院的預算，其中項目支出預算應組織有關專家進行論證評審。
第二十條 醫(yī)院財務部門應及早將院級預算草案提交醫(yī)院批準下達。有關職能部門應當在醫(yī)院預算下達后的一個月內，將所掌管經(jīng)費的二次分配計劃，經(jīng)醫(yī)院預算管理委員會審批后執(zhí)行。
第二十一條 部門預算的編制，按財政部、衛(wèi)生部有關規(guī)定執(zhí)行。
第五章 預算執(zhí)行
第二十二條 預算執(zhí)行由主管財務的院領導負責，醫(yī)院財務部門組織實施。
第二十三條 預算年度開始后，在醫(yī)院預算草案批準下達之前，醫(yī)院財務部門可以按照上一年度同期的預算支出數(shù)安排支出。預算批準后按批準的預算執(zhí)行。
第二十四條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算。經(jīng)批復的醫(yī)院預算是控制醫(yī)院日常業(yè)務、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。
第二十五條 醫(yī)院分配給各單位的切塊經(jīng)費指標，實行“總額包干，結余留用，超支不補”的原則，院內各基層單位應將各種渠道下達的預算切塊經(jīng)費統(tǒng)籌安排使用。對有特定用途的項目經(jīng)費和專項經(jīng)費，應做到�？顚Ｓ�。專項經(jīng)費的管理，按上級有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 申請使用院長預備費，必須按照《蘭州大學第二醫(yī)院院長預備費管理辦法》的規(guī)定程序辦理。
第二十七條 醫(yī)院應建立嚴格高效的預算執(zhí)行控制制度。財務部門應按要求定期向各級負責人報告預算執(zhí)行情況。
第六章 預算調整
第二十八條 預算年度內，原則上不對預算收支進行調整，如遇不可預見開支，應首先從院長預備費中安排解決。如遇國家政策調整、醫(yī)院工作任務發(fā)生重大變化以及各種突發(fā)事件等不可預見因素對預算的執(zhí)行產生較大影響時，醫(yī)院可以根據(jù)實際情況對預算作適當調整。
第二十九條 每年的第四季度，醫(yī)院在分析當年預算執(zhí)行情況的基礎上，可對年度預算作部分調整。對于必須進行的預算調整，應當編制預算調整方案，并且貫徹收支平衡的原則。
第三十條 預算執(zhí)行過程中，因上級部門增加專項資金撥款而引起的預算收支變化，不屬于預算的調整。在預算年度終了后，醫(yī)院財務部門應將因預算調整和其他各種因素引起的預算收支變化情況，在調整預算文本中全面反映。
第七章 預算監(jiān)督
第三十一條 院長辦公會對院級預算及其執(zhí)行情況進行全面監(jiān)督。
第三十二條 醫(yī)院財務部門應當在每一預算年度內至少向院長辦公會匯報一次預算執(zhí)行情況。
第三十三條 醫(yī)院審計部門對院級預算和所屬各級預算的執(zhí)行和決算實行審計監(jiān)督。
第三十四條 醫(yī)院職工代表大會對醫(yī)院預算實施民主監(jiān)督。醫(yī)院財務部門應在職工代表大會上匯報當年預算安排情況以及上年度預算執(zhí)行情況。
第八章 決算
第三十五條 醫(yī)院財務決算由財務部門在每一預算年度終了后按要求編制。編制決算的具體事項，由醫(yī)院財務部門部署。
第三十六條 編制決算必須符合法律、法規(guī)和制度的規(guī)定，做到數(shù)字準確、內容完整、報送及時。
第九章 預算考核
第三十七條 醫(yī)院財務部門要加強預算執(zhí)行結果的分析和考核，并將預算執(zhí)行結果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務工作效率等一并作為內部業(yè)務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。
第十章 附則
第三十八條 本辦法由醫(yī)院財務部負責解釋。
第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
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