公司財務管理規(guī)章制度優(yōu)選(10篇)
在日常生活和工作中,制度使用的頻率越來越高,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?以下是小編精心整理的公司財務管理規(guī)章制度,歡迎閱讀與收藏。
公司財務管理規(guī)章制度 篇1
第一條制定目的
為進一步加強會計檔案管理,保證會計檔案妥善保管、預防丟失和泄密,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關規(guī)定,結合我司實際情況,特制定本管理辦法。
第二條適用范圍
本制度適用于集團所有分支機構。
第三條管理部門
1、集團各分支機構檔案管理部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責,由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、集團財務部及內(nèi)部有關的分公司、子公司,必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。
第四條會計檔案歸檔范圍
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業(yè)材料,是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要材料和證據(jù),具體包括:
1、會計憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證。
2、會計賬簿類:總賬,明細賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計賬簿。
3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。
4、票據(jù)類:增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。
5、其他類:財務預算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。
第五條會計檔案的裝訂和保管
1、每年形成的會計檔案,應當按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,憑證用綿紙封口并蓋章,編制會計檔案保管清冊。
2、會計檔案的裝訂:會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂,裝訂要符合國家會計檔案要求,內(nèi)容齊全,便于查閱。
3、會計檔案的保管:會計檔案由財務負責人指定專人保管,出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年,期滿后應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。
4、檔案部門接收保管的會計檔案,應當保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的`應會同財務部門和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。
第六條會計檔案的借閱
1、會計檔案為本公司提供利用,原則上不得外借。如有特殊需要,須經(jīng)公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人(會計主管)批準方可借閱。
2、公司以外的部門借閱會計檔案時,借閱人應持有所屬單位正式介紹信,經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負責人批準后,方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時,應經(jīng)集團財務總監(jiān)和被借閱單位財務負責人批準后,方可辦理借閱手續(xù)。
3、財務部應建立借閱登記清冊,所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿,將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)
4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記,不得拆散原卷冊,也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況,須經(jīng)本單位領導和財務主管批準后方能攜帶外出或復制原件。
5、借出的會計檔案,會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。6、
所有內(nèi)外部會計檔案借閱,一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同,借閱地點僅限本單位檔案室或財務部。
第七條會計檔案的保管期限
1、會計憑證保管15年。
2、會計賬簿保存15年,其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。
3、會計報表保存10年,其中年度決算表永久保存。
4、會計移交清冊15年。
5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊,永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。
第八條會計檔案的銷毀
1、會計檔案保管期限滿,需要銷毀時,應由本單位檔案部門提出銷毀意見,會同財務部門共同鑒定、嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)本公司負責人審查,報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結清債權債務時為止。
2、銷毀檔案前,應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對;各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷,上級主管部門派員監(jiān)銷。
3、會計檔案銷毀后,經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章,注明“已銷毀”字樣和銷毀日期,以示負責,同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份,一份報公司負責人,一份歸入檔案備查。
第九條獎懲辦法
對會計檔案保管較好,有突出貢獻者,予以獎勵。對違反會計檔案管理者,視情節(jié)輕重,予以行政處罰,情節(jié)較嚴重者由司法機關追究刑事責任。
第十條附則
1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行,以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
2、本管理制度未盡事宜,按集團相關制度執(zhí)行。
3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。
公司財務管理規(guī)章制度 篇2
總則
第一條為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前,由會計事務所代理。
第四條公司各部門和員工辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析;
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的招待情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)及時收回各部門上繳的各項費用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送經(jīng)理。
第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經(jīng)經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調(diào)整,由經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填定《借款單》,經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副經(jīng)理審核,經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后,送經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何處匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)經(jīng)理批準。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
公司財務管理規(guī)章制度7
第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的發(fā)展,充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性,完善我公司的財務管理工作,現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度,特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。
第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制,自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置。
因業(yè)務需要新增科目時,需報財務總監(jiān)批準。
第5條記賬采取借貸記賬法,采用權責發(fā)生制,具體要求如下所述。
1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn),費用已經(jīng)發(fā)生,不論款項是否收付,都應作為本期的收益或費用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費用,即使款項已在本期收付,也不應作為本期的收益或費用處理。
3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用,必須在同一時期入賬。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出,不得計入費用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出,都應作為收益支出,同時計入成本費用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。
會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。
2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時,由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第8條會計報表的編制應根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。
第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。
根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求,選擇一定的標準進行分類,并按分類核算的要求,逐步開設相應的賬戶。
第10條復式記賬。
復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務,都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。
我公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經(jīng)過財務部和其他有關部門的審核,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。
第12條第13條設置與登記賬簿。
根據(jù)填制和審核無誤的`記賬憑證,在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。
成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后,要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。
第14條第15條財產(chǎn)清查。
通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。
編制會計報表。
根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,采用一定的表格形式,概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,并登記“總分類賬”。
根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。
月終,根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點:先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總,編制成計帳簽證匯總表,然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法:根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯誤處理。
1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,應先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。
2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,應先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。
如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。
更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
3、報出會計報表后,發(fā)現(xiàn)記賬差錯時:如不需要變更原來報表的,可以填制正確的“記賬憑證”,一并登記入賬;如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制“記賬憑證”,增加或沖減相差的金額。
更正后,應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。
結賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的,具體內(nèi)容如下所述。
1、在結賬時,首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬簿。
2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務,應編成記賬憑證記入有關賬簿,以調(diào)整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上,結算所有的賬簿。
第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符,具體內(nèi)容如下所述。
1、賬證核對,即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。
賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。
月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對,以保證賬證相符。
2、賬賬核對,每月進行一次,主要包括以下三個方面的核對工作。
。1)將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。
(2)將“現(xiàn)金(或銀行存款)二級賬”與出納的“現(xiàn)金(或銀行存款)日記賬”進行核對。
。3)財務部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。
3、賬實核對,主要分兩類。
。1)“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對,要求每月核對一次。
。2)各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等,要求每季核對一次。
公司財務管理規(guī)章制度 篇3
第一章總則
第一條目的
為了加強本公司的經(jīng)濟管理和財務管理,搞好成本核算,合理運用企業(yè)的資金,嚴格履行財務審批手續(xù),杜絕財務管理中的漏洞,創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。根據(jù)國家相關財經(jīng)法規(guī)和公司的經(jīng)營管理制度,特制本公司的《財務管理制度》。
第二條財務管理的基本原則
認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。建立健全公司財務管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范,真實反映公司資產(chǎn)、負債、損益的狀況,依法繳納國家稅收,保證投資者權益不受侵犯。
第三條財務管理部門的職責
(一)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財考核管理制度,檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(二)負責編制和執(zhí)行公司財務預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,合理使用資金,對財務預算和各項財務計劃執(zhí)行進行控制、監(jiān)督。
(三)積極籌措資金,規(guī)避財務風險,提高資金使用效率,確保資金流動通暢,提高資金(資產(chǎn))的利潤率和企業(yè)經(jīng)濟效益。
(四)負責公司的財務管理和會計核算工作,審核原始憑證,編制并審核記帳憑證,按時記帳,定期編制各項財務報表和分析報告并及時上報集團公司。
(五)負責公司各項稅款的核算、申報繳納和各類統(tǒng)計報表的編制上報工作,以及各種證件、執(zhí)照的年檢工作。
(六)負責制定公司各項經(jīng)濟業(yè)務的財務審批流程和業(yè)務辦理流程,嚴格按照審批程序和相關規(guī)定辦理款項收支業(yè)務。
(七)負責公司各類發(fā)票的領購、保管和繳銷工作,對發(fā)票使用情況進行監(jiān)督指導,發(fā)票使用嚴格按國家發(fā)票管理辦法執(zhí)行。
(八)負責采暖費的收費繳銷工作,確保收費應收、實收數(shù)據(jù)準確無誤,及時編制上報各類收費統(tǒng)計報表,為公司制定收費管理方案提供準確依據(jù)。
(九)負責嚴格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進行職工工資薪金的核算和發(fā)放工作。
(十)負責財務人員的聘用、調(diào)動、培訓工作,制定財務人員考核管理辦法,對財務人員進行定期和不定期的考核、檢查和指導。
(十一)負責財務檔案的整理、歸檔工作,建立財務檔案借閱管理制度,確保財務檔案的完整和安全。
第二章財務工作管理
第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第三條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第四條財務工作人員應當定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第五條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報
表每月由會計編制,財務審計部部長負責復核,上報財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審閱。
第六條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第七條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
第八條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第九條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十條財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),財務工作人員辦理交接手續(xù)時,需由專人進行監(jiān)督交接。
第三章支票及現(xiàn)金管理
第一條支票由出納進行保管。支票使用時須有“支票領用申請單”,經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計復核、財務總監(jiān)、常務副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫金額需準確無誤,完成后交出納人員。出納員根據(jù)審批后的發(fā)票等單據(jù)在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第三條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算。
第四條對于報銷時短缺的.金額,由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
第五條公司財務人員支付每一筆款項,金額在3萬元由財務總監(jiān)會同常務副總經(jīng)理聯(lián)簽字。金額在3萬元以上的必須由財務總監(jiān)審核簽字后報總經(jīng)理簽字審批。領導外出應由財務人員設法通知,經(jīng)領導授權可委托其他負責人代簽,同意后可先付款后補簽。
第六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
職員工資、津貼、獎金;
個人勞務報酬
出差人員必須攜帶的差旅費;
結算起點以下的零星支出
總經(jīng)理批準的其他開支
第七條除本規(guī)定第六條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第八條公司購置固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他生產(chǎn)經(jīng)營用品必須采取轉(zhuǎn)帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。
第九條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第十條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付。
第十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。
第十二條符合現(xiàn)金支出范圍的項目,經(jīng)辦人憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)辦人簽字,會計審核,財務總監(jiān)常務副總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)財務總監(jiān)和常務副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)辦人簽字。
公司財務管理規(guī)章制度 篇4
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權,財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行;會計法>和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。
小公司的財務管理規(guī)章制度8
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。
一、職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。
7、及時核算和上繳各種稅金。
8、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。
10、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的`入庫單,并經(jīng)各相應領導簽字后到財務人員報銷;
崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,做到日清月結,要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、每月末及時督促各項目報帳;
13、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;
14、編制和執(zhí)行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;
15、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益;
16、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;
17、完成領導布置的其他工作。
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類:
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運服務有限公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關領導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財務管理規(guī)章制度 篇5
為了規(guī)范和加強會議工作,保證合作社財務工作正常有序的進行,為了加強經(jīng)濟管理,提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照:“中華人民共和國會計法”的規(guī)定,處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務。
二、嚴格按照國家規(guī)定的有關會計制度設置會計科目,登記會計賬簿、編制報送會計報表,合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。
三、會計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理,必須取得原始憑證,會計人員對原始憑證進行審核無誤后,根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄,并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證,按照國家統(tǒng)一的會計制度關于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并報送財政部門和有關部門。
4、合作社在財務核算中,要做到數(shù)字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務報銷過程中,實行“一支筆”審批制度,沒有“法人代表”的簽字,一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,要按照國家有關規(guī)定建立檔案,妥善保管。
四、會計監(jiān)督
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回。要求更正、補充。
2、會計人員對于違法的收支,不予辦理,并進行制止和糾正。
五、財務會計人員崗位主管責任制
1、會計主管崗位
(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來,不斷地改進財務會計工作。
(2)組織編制財務成本計劃,銀行借款計劃,籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析,找出管理中的'漏洞,提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,進一步挖掘增收節(jié)支的潛力,不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料,分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景,為領導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經(jīng)營成果,審查對外提供的會計資料。
(7)稽核,編制會計憑證,登記會計賬簿,編報會計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務
嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,進行復核,辦理款項收付,收付款后,要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結出余額,F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款,要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任。
(5)保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
為加強機關財務管理,規(guī)范財務審批,節(jié)約經(jīng)費開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,保證機關各項工作正常運轉(zhuǎn),根據(jù)有關規(guī)定,并結合實際,制定本制度。
第一條收入管理
機關收入應全部納入財務核算,在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項,應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,機關的房屋出租,應簽訂房屋租賃合同,指定專人負責收取租金。
第二條經(jīng)費開支審批
機關財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)
第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定
經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷,最遲不得超過一個月。在資金結算中,1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,不能用現(xiàn)金支付。
發(fā)票(原始憑證)應具備以下內(nèi)容:①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),一般應為正式發(fā)票或財政票據(jù),并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚,不得涂改、挖補,大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證,不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。
1、辦公費。核報各種辦公用品時,必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多,無法在發(fā)票中寫明,可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領取,不允許自行購置。
2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支,單位公用電話原則上用于公務活動,嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。
3、水電費。加強水電管理,壓縮水電費支出,從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的,由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù),據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關財務。
4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”,報請主管領導審批,然后將車輛交付定點維修廠維修,如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目,必須報主管領導批準。車輛修好結束后,司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字,然后轉(zhuǎn)交財務部門。財務部門根據(jù)車輛維修單,定期與維修廠核對,審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細結算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結賬報銷手續(xù),經(jīng)領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準,單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支,結余部分可結轉(zhuǎn)下年。
6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領導審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領導批準,并事先編制經(jīng)費預算,報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿,可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù),報銷憑證需附考察活動支出明細單。
7、會議費。各科室承辦會議,必須先列出會議經(jīng)費預算方案,由主管領導審查,報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費,不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務活動經(jīng)領導同意后應按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務部門報銷。
8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安排,接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,報請領導審批后轉(zhuǎn)交財務部門。財務部門根據(jù)接待清單,定期與飯店核對,無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù),最后財務部門予以支付款項。
9、慰問費。在職干部職工因病住院,由人事科提出慰問意見,經(jīng)領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元,處級干部300元,離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算,按照有關規(guī)定確定施工方,并簽訂施工合同。工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后,應編報竣工財務決算和修繕項目明細單,報領導審批后方可支付款項或余款。
第四條往來款項管理
1、各科室因公需要借款時,由借款人按規(guī)定填寫借款單,經(jīng)主管領導審核,報請領導審批后,財務部門方可辦理借款手續(xù)。
2、預支的差旅費,在出差人員返回7日內(nèi)應結清;零星購物借款,應在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的,不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查,及時催還到期借款。
3、公款不得借給個人或私人使用。
第五條政府采購
機關大宗、大件物品采購,較大支出的維修及各項長期支出活動,要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位,以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結算必須由財務人員參與、兩人以上經(jīng)辦,并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷,須經(jīng)主管領導確認簽字,并報請領導審批后方可支付款項。
第六條票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理,即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領用時要進行登記。出納人員在收到款項時,必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外),并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改,作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應同時加蓋“作廢”章。
財務專用的公章、名章和支票,由會計和出納分別保管,超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。
第七條固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設備500元,專用設備800元)的購入物品,都應記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用,嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關工作人員調(diào)離本單位時,必須將借用或領用的設備、圖書等歸還,并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負責追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購置,實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置,避免重復購置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請,經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后,填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領導批準(必要時報財政審批)后方可核銷,任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點,確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,明確責任,按有關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題,應及時采取措施,加強管理。
第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財務管理規(guī)章制度 篇6
第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司財務管理,規(guī)定財務崗位人員的職責和權利,提高財務管理效率和財務風險掌控水平,訂立本規(guī)章。
第二條 本規(guī)章適用于全體公司財務崗位人員和其他相關人員。
第三條 公司財務管理應遵從公開、公正、透亮的原則,確保財務信息真實、精準、完整、適時、合規(guī)。
第四條 財務崗位人員應遵守公司的職業(yè)道德規(guī)范和各項法律法規(guī),維護公司利益和職業(yè)形象。
第五條 公司財務管理應嚴格遵守公司內(nèi)掌控度,依據(jù)公司戰(zhàn)略進展要求,科學合理運用財務資源,防范風險。
第二章 財務崗位職責
第六條 財務崗位人員應依照公司的財務政策和內(nèi)掌控度,認真履行財務管理職責。實在職責包括:
。ㄒ唬┯喠⒐矩攧展芾砗拓攧詹僮饕(guī)程,并進行實施和監(jiān)督。
(二)負責公司日常財務管理和會計核算工作,做好財務賬簿和財務報表的編制、審核、簽字和歸檔。
。ㄈ┙⑼晟频念A算體系,負責年度預算編制、執(zhí)行情況分析和調(diào)整工作。
(四)負責投資決策和資金運營活動,依照公司長期資金和短期資金的需求,進行資金籌措、投資和運營管理。
(五)建立風險防范機制,適時識別、分析和掌控財務風險。
(六)訂立公司的稅務籌劃方案和稅務合規(guī)規(guī)程,幫助稅務部門完成各項稅務事務,確保公司稅務合規(guī)。
。ㄆ撸⿲矩攧阵w系進行評估和分類,提出完善財務制度和管理措施的.建議。
。ò耍﹨⒓庸镜膽(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務決策,供給財務數(shù)據(jù)和財務建議。
第三章 財務運作規(guī)程
第七條 公司財務運作規(guī)程應包括以下幾個方面:
。ㄒ唬┴攧疹A算制度
公司應依照過去的閱歷和將來計劃,訂立認真的財務預算。財務預算應包含公司的收入、支出、缺口、利潤等方面的信息,為公司訂立合理的財務策略和計劃供給依據(jù)。
。ǘ⿲徲嬛贫
公司應定期進行財務內(nèi)部審核、外部審計和特別審計。財務審核應檢查財務資料的真實性、精準性和合法性,特別審計應對公司財務風險和特別業(yè)務進行審計。
(三)會計核算制度
公司應依照會計準則和稅務法規(guī),建立會計核算制度,訂立財務賬簿和財務報表。核算工作應確保財務信息的真實、精準、完整,反映公司經(jīng)濟活動的實際情況。
。ㄋ模┵Y金管理制度
公司應訂立資金管理制度,區(qū)分公司的長期資金和短期資金,保證公司有充足的流動性。公司應訂立資金投資和調(diào)撥規(guī)程,為公司的資金運作供給依據(jù)。
。ㄎ澹┒悇展芾碇贫
公司應建立規(guī)范的稅務管理制度,負責完善稅務籌劃和稅務合規(guī)方案,參加稅務審計和稅務爭議解決。公司應依照稅法規(guī)定納稅和申報各項稅種的信息。
第四章 財務風險掌控
第八條 公司應依據(jù)自身經(jīng)營特點和風險情形,建立健全的財務風險掌控機制。實在如下:
。ㄒ唬╋L險識別
公司應定期對財務風險情況進行分析和評估,識別并不安全預警可能存在的風險。
。ǘ╋L險評估
公司應依據(jù)風險程度和影響范圍,確定風險的優(yōu)先級和處理方案,并訂立實在的掌控措施。
。ㄈ╋L險管理
公司應訂立監(jiān)管要求和財務風險管理規(guī)程,并建立完善的監(jiān)管機制,對財務風險進行監(jiān)督和掌控。
。ㄋ模╋L險報告
公司應定期報告財務風險情況和推測分析,適時上報公司高層管理層和董事會。
第五章 財務信息保密
第九條 公司財務崗位人員應保護公司財務信息的機密性。實在如下:
。ㄒ唬┍C芤庾R
公司財務崗位人員應具有保密意識,加強保密培訓和意識教育,防止泄密行為的發(fā)生。
。ǘ┍C苤贫
公司應建立財務信息保密制度,規(guī)范保密流程和保密責任的劃分。公司財務崗位人員應嚴格遵守保密制度,確保財務信息不泄露。
(三)數(shù)據(jù)安全
公司財務崗位人員應確保財務數(shù)據(jù)的安全,嚴格保護電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)數(shù)據(jù)的存儲和傳輸。
。ㄋ模┬畔⒈U
公司應確保財務數(shù)據(jù)的信息技術保障和防護本領,以避開因網(wǎng)絡攻擊和病毒感染等產(chǎn)生泄密問題。
第六章 財務管理制度的修訂和解釋
第十條 公司財務管理制度的修改和解釋應經(jīng)董事會或主管部門批準,并于發(fā)布后執(zhí)行。
第十一條 公司財務管理制度的解釋權屬于公司主管部門。如財務管理制度發(fā)生變化、修訂、廢止等情況,應適時通知公司財務部門和全體財務人員執(zhí)行。
第七章 附則
第十二條 本規(guī)章未盡事宜,可依照公司相關規(guī)定和法律法規(guī)執(zhí)行。
公司財務管理規(guī)章制度 篇7
一、組織分公司預算、財務收支計劃的編制和監(jiān)督執(zhí)行。
二、組織擬訂分公司資金籌措計劃并負責資金的調(diào)配。
三、組織分公司成本的'控制、核算、分析和考核,督促相關部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
四、組織健全分公司財務核算制度,利用財會資料進行經(jīng)濟活動分析。
五、參與質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理方案中的經(jīng)濟技術、成本分析活動。
六、參與組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術。
七、完成領導交辦其他事項。
公司財務管理規(guī)章制度 篇8
為了規(guī)范XX公司(以下簡稱公司)財務管理,加強財務控制,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
本制度適用于公司各部(室),是處理各類財務事項的規(guī)范標準。
第一章財務機構與會計人員
公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧,實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制,計劃財務部是公司獨立的財務會計機構,在總經(jīng)理及總會計師的領導下開展工作。
一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,主要職責如下:
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制公司的財務計劃等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內(nèi),根據(jù)公司基建要求、計劃目標和預算方案,組織建設項目的經(jīng)濟核算,督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。
2、負責公司的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查,檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況,考核投資效果。
4、領導財務人員實行崗位責任制,加強工作考核,不斷提高工作效率。
二、計劃財務部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。主要職責是:
1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定,控制和降低公司的成本費用,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度編制各種財務報告,向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告;
2、定期分析預算執(zhí)行情況,并及時向公司領導反饋。
3、籌劃資金,負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作,協(xié)調(diào)相關方面關系。
4、負責編制會計報表,主持清查財產(chǎn);
5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;
6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。
三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。
四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
五、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。
財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接,由計劃帳務部經(jīng)理進行監(jiān)交;計劃財務部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第二章會計政策與報表體系
公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。
三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
公司股東應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額,應由注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
四、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2,000元以上的,并且使用年限超過兩年的,作為固定資產(chǎn)。
(一)分類:
1、公路及構筑物:包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。
2、安全設施:包括標志、標線、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設施:包括數(shù)據(jù)傳輸設備、業(yè)務電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。
4、監(jiān)控設施:包括外場設備、控制中心設備等。
5、收費設施:包括中心設備、收費站設備、車道設備等。
6、機械設備:包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。
7、車輛:包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。
8、房屋及建筑物:包括服務區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。
9、電子設備:包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。
10、其他
。ǘ┕鞠铝泄潭ㄙY產(chǎn)計提折舊:公路及構筑物,安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設施,車輛,房屋及建筑物,儀器儀表,非生產(chǎn)用設備及器具,中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。
下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入帳的土地等。
。ㄈ┕竟潭ㄙY產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法,不計留殘值。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
類別折舊年限
a、公路及構筑物
1、路基、橋梁、隧道25年
2、排水及擋防構造物XX年
3、水泥混凝土路面20年
b、安全設施
1、防護欄XX年
2、道路照明設施5年
3、標志標線5年
4、其他安全設施XX年
c、通訊設施
1、通信線路XX年
2、電源設備6年
3、通信設備5年
4、其他通訊設施5年
d、監(jiān)控設施5年
e、收費設施5年
f、機械設備XX年
g、車輛5年
h、房屋及建筑物
1、房屋30年
2、建筑物20年
i電子設備5年
j其他5年
。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
五、壞帳損失
1壞賬的確認標準
。1)債務人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款;
。2)債務人逾期未履行其償債義務,且有明顯特征表明無法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法
本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時,將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。
3、壞賬準備的計提方法和計提比例
壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的5%計提。
本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項,如債務單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等,經(jīng)董事會批準作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準備。
六、公司主要的會計報表有如下幾種:
1、資產(chǎn)負債表(年、季、月);
2、利潤表(年、季、月);
3、現(xiàn)金流量表(年度);
4、基建工程明細表(年度);
5、基建投資情況表(年度);
6、基建借款情況表(年度);
7、利潤分配表(年度);
8、成本明細表(年度);
9、其他業(yè)務收支明細表(年度)
第三章資金、現(xiàn)金、費用管理
計劃財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
一、銀行帳戶管理
。ㄒ唬┿y行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。
。ǘ┿y行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即:法人章由出納保管,財務章由財務部經(jīng)理保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
(三)銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
二、現(xiàn)金管理
。ㄒ唬⿴齑娆F(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。
除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況,需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準,并經(jīng)財務部同意后,方可支付現(xiàn)金。
。ǘ┈F(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
四、信用卡管理
因工作需要開立個人銀行卡的,必須報經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批,并核定存款限額,納入其他應收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項后,須及時按規(guī)定報帳。
五、資金支付報銷制度
財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批,并按規(guī)定向財務部門提供合法的憑證,要求發(fā)票正規(guī),客戶名稱填寫本公司全稱,大、小寫金額相符,日期清晰,并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上,寫明日期、項目、金額,單據(jù)張數(shù)要大寫,由財務部門按有關規(guī)定進行審核;經(jīng)相關部門負責人審核,公司董事長或總經(jīng)理審批后,財務部按有關規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。
。ㄒ唬、財務報銷票證的'規(guī)定:
1、財務報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人寫出緣由,報公司總經(jīng)理批準,方可報銷。
2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷,必須業(yè)務內(nèi)容完整,金額計算正確,大小寫相符,字跡清晰可認,簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。
。ǘ、審批程序:
1、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備,電扇、空調(diào)等家電設備)的購置應遵從“保證供應、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由辦公室統(tǒng)籌計劃,編制“采購計劃”,報董事長或總經(jīng)理審批后實施采購,同時“采購計劃”報財務部一份,由財務部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業(yè)務時,應充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認,并將相關憑證由財務部審核后,報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。
2、差旅費的報銷標準依據(jù)附件1、“差旅費管理辦法”有關規(guī)定執(zhí)行。
出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務部門審核,部門負責人確認,報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。
3、通訊費
固定辦公電話費用由銀行劃轉(zhuǎn),經(jīng)財務部審核報銷。
移動電話費憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷,限額標準見附
4、車輛維修、使用費
由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關規(guī)定進行審核簽字,由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷,所有罰款一律不予報銷。
5、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用,由財務部審核報銷。
6、職工教育費
職工在不影響工作并經(jīng)領導同意的前提下接受相關教育發(fā)生的費用,在完成舉辦單位規(guī)定的課程,并取得相應證書后,憑有關證書,經(jīng)人力資源部審核,報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。
7、工資福利費用
由人力資源部和辦公室審核,報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。
8、以上未包括的其他費用開支,經(jīng)辦公室主任審核,報董事長或總經(jīng)理審批報銷。
9、工程支出
工程性支出,由相關部門按工作安排和工程進度情況,提出用款計劃,并報董事長或總經(jīng)理批準,申請支付時,經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準的計劃,填寫“工程付款申請單”,經(jīng)部門負責人審核,報主管副總簽署意見,并報董事長或總經(jīng)理審批后,將有關憑據(jù)交財務部,由財務負責人根據(jù)合同約定,計劃安排,視資金情況安排付款。
根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準改變收款單位(人)
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因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期,借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號,經(jīng)部門負責人確認并報董事長或總經(jīng)理批準后支付。借款人應在事項完成后及時報帳。
(四)會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理,并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時向上級請求處理。
第四章稅收及利潤分配
一、公司依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。
二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五章會計憑證和檔案保管
一、會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
二、會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。
采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應專人負責妥善保管,至少15年。
三、會計檔案保存期滿需銷毀時,應抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后,才能銷毀。
第六章附則
一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行,并報財稅機關備案。
二、如遇國家相關制度修改變更,本制度與其相抵觸的,按國家相關制度執(zhí)行。
三、本制度由公司財務部負責解釋。
公司財務管理規(guī)章制度 篇9
1、目的:
為了使公司財務管理規(guī)范化,嚴肅財務制度。
2、適用范圍:
適用于財務管理。
3、責任人:
總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。
4、正文:
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經(jīng)紀律,結合公司實際情況,制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。
4.2董事會財務管理職責
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。
4.3總經(jīng)理財務管理職責
4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財務制度,根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營,力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責領導公司的財務管理工作,并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內(nèi)部審計機構的財務檢查,督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務預算全面負責,審核財務預算方案,經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算,年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。
4.4財務部門工作職責
4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度,加強會計基礎工作,保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務預算、決算,并實施財務控制。
財務預算按年度編制,包括業(yè)務預算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預算(固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等)和籌資預算。
預算年度終了,財務部負責作出財務決算,上報總經(jīng)理。
財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進管理的措施和建議,實施財務控制。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作
4.4.4公司財務人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定,嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性,對不符合規(guī)定的成本費用開支,要堅持原則,拒絕支付;
4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算,對取得的原始憑證,要認真審核,及時準確地編制記賬憑證,記載有關賬簿;
4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習,依法及時、足額繳納各項稅款;
4.4.7財務經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營決策,加強同銀行等金融機構的聯(lián)系,準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表;
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務分析工作,嚴格控制各項成本費用,為公司決策提供財務依據(jù)。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權責發(fā)生制為記賬基礎,以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應收款項的3‰計提,如需計提特別壞賬,應由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬,發(fā)出時按加權平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權在20%以上(含20%)的,采用權益法核算。股權在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
公司出納與會計的職責必須分開,不能由一人兼任;
公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務部門核算和管理,各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行,嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;
公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元,現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符;
每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務經(jīng)理批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
遵循國家關于銀行結算的有關規(guī)章制度;
新增銀行賬戶必須事前由財務部經(jīng)理提出申請,由主管副總審核,報總經(jīng)理批準后開設;
公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶,專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的'資金結算及資金調(diào)撥;
正常業(yè)務支出的支票領用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證,支票上必須有金額且與應付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,應于當日及時記入銀行存款日記賬中,并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對,每次支票領用金額1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務經(jīng)理審核主管副總批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領用審批單,詳細說明資金調(diào)撥的理由,經(jīng)財務經(jīng)理審核主管副總批準;1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準;
財務部對所有銀行支出憑據(jù)應認真審核有關內(nèi)容,嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續(xù)完備;
公司的銀行支票,包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,一律由財務部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放,發(fā)放時必須做好完整的領用、注銷記錄;對領用期限超過十天以上的,應及時查明原因,督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;
銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓,如有特殊需要,背書必須由專人進行登記,由財務經(jīng)理提出申請,報公司總經(jīng)理批準;
財務部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調(diào)節(jié)表應于月度終了后十日內(nèi)編出,并積極予以清理,發(fā)現(xiàn)問題應及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
銀行貸款卡必須由財務經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續(xù),經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷,財務經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對;
銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度,所有貸款由財務經(jīng)理提出申請,報總經(jīng)理簽字批準,并逐月報董事會備案;
所有對外融資一律由董事會批準;
無特殊情況,公司一般不得對外擔保,如確需,公司必須要充分了解對方單位的資信,經(jīng)濟效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請,經(jīng)公司董事會批準同意后,方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據(jù),檢查結算手續(xù)是否完備、真實,單據(jù)是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項,應立即查明原因,追究有關人員的責任。
4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作,所有往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次,并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時,由經(jīng)辦人員提出采購申請,由主管副總簽字審核批準:采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時,必須由經(jīng)辦人員提出書面申請,認真查找原因,分清責任,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準;發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時,總經(jīng)理審核同意后,報董事會批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提,固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報公司董事會批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算,定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對,做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬,并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務部應按照國家有關的規(guī)定合理計提有關費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總),財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核,報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷。
4.9.3差旅費報銷:按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理,如實反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會批準后,嚴格按預算執(zhí)行。
4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn),將已實現(xiàn)的收入按時入賬,并及時結轉(zhuǎn)相應的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣,應及時對有關銷售科目予以調(diào)整。
4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失,固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款),違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的,在五年內(nèi)延續(xù)彌補;五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:
彌補前五年的虧損;
提取法定公積金百分之十;
提取法定公益金百分之五;
提取任意公積金,比例由董事會決定;
支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時,以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會批準。
4.12財務報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務報告;在每一會計年度結束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務報告。
4.12.2公司年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務報告經(jīng)會計師事務所審計,并同時提供下一會計年度的預測報告。
4.12.4財務報告的公布
年度財務會計報告應在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。
公司于每月結束后15日內(nèi)向董事會提交月結束財務報表;每季度結束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務報告、季度經(jīng)營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務電算化管理
4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件,并定期與軟件供應商聯(lián)系,做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料,在核對相符后,每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備,實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責,其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了,由財務經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財務檔案管理
4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠,財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務部應指定專人保管財務檔案,建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂,并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財務數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密,未經(jīng)授權,各級人員不得對外公布,亦不得在公司內(nèi)外傳播。
公司財務管理規(guī)章制度2
一、庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3.應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制:
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財務管理規(guī)章制度 篇10
為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要,規(guī)范冶金渣公司工會預(決)算會計核算行為,保證會計信息質(zhì)量,根據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會財務管理制度(試行)》制定本制度。
第一條工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下,依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關財務規(guī)章制度,堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則,組織工會財務活動,處理工會經(jīng)濟關系的一項工會經(jīng)濟管理工作,從而確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效,保障工會各項工作的正常開展。
第二條工會財務管理的主要任務是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費,合理編制工會預算,對預算執(zhí)行過程進行控制和管理,合理配置資源,保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
第三條工會財務收付嚴格執(zhí)行“統(tǒng)一領導、民主管理”體制、工會主席“一枝筆”審批制度,做到票證齊全,手續(xù)完備,要定期公布賬目,接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。
第四條工會會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎,權責發(fā)生制為補充。
第五條工會財務人員須具備會計人員上崗證,有財務工作經(jīng)驗。工會會計、出納必須要分設,錢、財、物要分管。
1、工會會計主要職責是負責本級工會的會計核算、會計監(jiān)督、財產(chǎn)管理工作和預、決(草案)編報,并對其負責;專業(yè)業(yè)務接受主管領導及上級工會財務部門的雙重指導。
2、工會出納人員主要職責是依法具體辦理本級工會銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務,并負責資產(chǎn)管理、產(chǎn)權登記工作。
3、會計人員調(diào)動工作時,必須辦理交接手續(xù)。移交人員應將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會計軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清冊,會同領導指定的監(jiān)交人當面向接管人逐項點清,不得封包移交。財會人員沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。
第六條工會經(jīng)費使用和報銷制度
1、按照“經(jīng)費獨立管理”原則,各單位工會要獨立開設銀行賬戶,實行各單位基層工會獨立核算。
2、收好、管好、用好各項經(jīng)費。嚴格財經(jīng)紀律,堅持勤儉節(jié)約、量入為出的原則,提高經(jīng)費的使用效益,收支項目做到日清月結,賬實相符,不截留、挪用工會經(jīng)費,確保?顚S,做到“用得合理,群眾滿意”。
3、依據(jù)《工會法》規(guī)定,建立工會組織的各單位應按全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費,如行政部門無正當理由拖延或拒不繳工會經(jīng)費的,基層工會或上級工會可以向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睢?/p>
4。使用工會經(jīng)費者,必須事先經(jīng)工會主席同意。在報銷時,必須要有正式單據(jù),在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會主席簽字并注明報銷事由及經(jīng)辦日期方可報銷。
第七條
工會會費管理制度。
1、工會會員會費按本人工資收入的0.5%交納。工資收入按基本工資計繳,獎金、各種津貼、貼補等不計在內(nèi),各分工會、
工會小組應嚴格按照上述標準向會員收取會費,不得自行規(guī)定數(shù)額。
2、工會會費由工會小組負責收取,并按季上交各單位工會。
3、工會會費收取應及時列出清單并入賬,會費使用情況應按季公布,并向本級工會委員會或代表大會做出報告,接受審議。
第八條
規(guī)范工會會計操作。
1、工會賬戶會計實務按《全總工會會計核算辦法》(下文簡稱《辦法》)執(zhí)行,其會計要素為資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類,平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入”,具體會計科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操作標準執(zhí)行,實際操作要符合上級工會財務部門要求和本公司工會業(yè)務實際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的困難補助、專項活動撥款范疇的,收款時記入“代管資金”,付款時減少該科目余額;除此之外的支出則使用“工會業(yè)務費”、“職工活動費”或“其他支出”等科目。
2、記賬憑證要求合理、合法,真實反映經(jīng)濟業(yè)務,憑證內(nèi)容要素要齊備完整,按照會計制度規(guī)定正確使用會計科目。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說明。
3、按照國家統(tǒng)一會計制度和財政部、全國總工會的有關規(guī)定,各單位必須設置會計制度所規(guī)定的`一級科目總賬,按照二級科目及子目設置明細賬,另外須單獨設置銀行存款和現(xiàn)金收付的日記賬,也可以根據(jù)財務管理需要設置其他輔助性賬簿。
4、工會賬戶會計需要編制的會計報表有資產(chǎn)負債表、經(jīng)費收入支出表、其它相關的增減情況表及上級工會要求的補充資料報表等。會計報表編制后,須及時向上級工會報送,提供真實可靠的財務信息資料。對外報送的財務會計報告(即經(jīng)費收支決算)必須經(jīng)過工會經(jīng)費審查委員會審查、由經(jīng)費審查委員會主任簽名或蓋章,最后由本級工會主席審定,方可上報、歸檔;工會主席對其真實性、完整性負責。
5、會計憑證及賬冊報表等會計檔案,一律按財政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時,應編制會計檔案銷毀清冊。
第九條
加強財產(chǎn)管理,定期進行財產(chǎn)清查,保證工會資產(chǎn)的安全完整。
1、管理制度。使用年限在一年以上,一般設備單價在500元以上,專用設備單價在800元以上,并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);或者單位價值雖不足規(guī)定標準,但使用時間在一年以上的大批同類物資,均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬,并由專人使用和保管。
工會財產(chǎn)每年清點一次,按賬簿記載核對實物;對價值有增減變動和盤盈、盤虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn),應及時進行賬務處理,實施動態(tài)管理,做到賬實相符、賬賬相符。
2、出借制度。凡工會因集體活動需要,須借出資產(chǎn)的,必須出具借據(jù),并注明歸還日期,經(jīng)工會主席簽批同意后借出,管理員保管借據(jù),按日期催還,出借時間一般不超過十天。
3、賠償制度。財產(chǎn)損壞、遺失照價賠償,遺失按原物新舊程度折價賠償,損壞按修理價賠償。
4、報廢制度。財產(chǎn)年久廢舊,由管理人員向工會委員會提出報廢建議,經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會組織工會有關人員審查后,作報廢處理,調(diào)整固定資金財產(chǎn)明細賬,并報上級工會備案。
第十條
做好年度工會財務收支預決算,接受本級經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督及基層工會和職工群眾的廣泛監(jiān)督,向本級工會委員會或代表大會定期報告財務工作。
第十一條
工會財務管理應自覺遵守財務紀律,保障好工會經(jīng)費的正常使用,管理好財務檔案,自覺接受同級工會經(jīng)審會的審查與監(jiān)督。
第十二條
本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。
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