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淺談公共經(jīng)濟學與財政學的關系及其發(fā)展趨勢
淺談公共經(jīng)濟學與財政學的關系及其發(fā)展趨勢一、引言
近些年來，國內(nèi)某些學者對財政學和公共經(jīng)濟學的關系進行了廣泛的討論，而以“財政學”（PublicFinance）和“公共經(jīng)濟學公共部門經(jīng)濟學”（PublicSectorsEconomics）等名稱命名的譯著和著作很多。國內(nèi)的一些學者，如陳共、平新喬、張馨、高培勇、郭慶旺、楊志勇、華民等都對財政學和公共經(jīng)濟學等學科之間的關系有比較深刻的分析。從國際上看，關于兩者關系及其發(fā)展趨勢的論述比較詳細的主要有《公共經(jīng)濟學手冊》第一卷，由《國際稅收和財政》雜志在1994年發(fā)起的一次關于公共經(jīng)濟學的未來發(fā)展趨勢的特刊及由《公共經(jīng)濟學雜志》在2002年的一次紀念其創(chuàng)刊而由一些頂尖級的經(jīng)濟學家關于公共經(jīng)濟學發(fā)展的總結分析。此外，由于引進的西方文獻越來越多，對財政學和公共經(jīng)濟學之間的關系及其發(fā)展前景的認識也逐漸深入。
二、問卷的評介與分析
本人于2005年元旦前后向全球部分大學的從事財政學或公共經(jīng)濟學研究和教學的經(jīng)濟學家就“財政學和公共經(jīng)濟學的關系及其發(fā)展趨勢”為主題進行了全球性網(wǎng)絡調(diào)查。我的問題是：“您如何看待財政學（PublicFinance）和公共經(jīng)濟學（PublicEconomics）之間的關系及其發(fā)展前景？”。本次調(diào)查受到來自這些經(jīng)濟學家的數(shù)十份電子郵件。這些郵件反映了他們對我所做的調(diào)查課題的認識。本文就是選取了部分代表性的經(jīng)濟學家的回信（見附錄①）和一些經(jīng)濟學家發(fā)表的論文對財政學和公共經(jīng)濟學的關系和發(fā)展趨勢進行了簡要的評介。
詹姆斯？波特巴教授認為，財政學主要是與稅收及其相關問題等籌集收入方面的問題，主要是在稅收方面，而公共經(jīng)濟學則包括了大量的與支出政策相關的問題。他認為，醫(yī)療保健和醫(yī)療援助以及殘疾人保險和失業(yè)保險都是屬于公共經(jīng)濟學的研究領域，也是他感興趣的問題，但這些問題不屬于財政學的領域。
他附件的文章中研究了公共經(jīng)濟學30年（20世紀70年代到20世紀末）的發(fā)展演變、取得的成就和未來的發(fā)展方向。他在這篇文章中提出，公共經(jīng)濟學是研究政府經(jīng)濟角色的一門學問。因為這一角色在不斷地變化著，所以公共經(jīng)濟學也成為一個持續(xù)演變的領域。一些核心問題被持續(xù)關注，例如對不同商品的稅率結構應該如何設置；而還有一些問題，例如對發(fā)達國家老齡人口社會保障體系如何進行改革才是最優(yōu)等等，最近才成為研究的中心。經(jīng)濟學其他一些分支領域的理論與實證進展為公共經(jīng)濟學提供了新的視野，推動了對其中一些長期存在問題的研究。反之，這一領域出現(xiàn)的問題又推動了新的理論與應用研究。
近30年是公共經(jīng)濟學迅速發(fā)展的一個時期。理論和經(jīng)驗上的重要新成果大大提高了我們對諸如各個稅種的效率和歸宿這樣的核心問題的理解，以及對社會保障項目的經(jīng)濟效應以及最優(yōu)的制度安排的認識。在公共經(jīng)濟學相關經(jīng)濟理論以及支持復雜政策評價的實證分析等兩個方面也都取得了重大的進展。
在過去的30年間，公共經(jīng)濟學的各個不同部分的進展有快有慢。在20世紀70年代早期，主要的研究進展是經(jīng)濟理論在次優(yōu)稅制設計問題上的應用。在70年代晚期以及80年代，家庭和企業(yè)數(shù)據(jù)庫的出現(xiàn)促成了人們對稅收激勵以及其他因素如何影響經(jīng)濟代理人行為問題的探索。繼而公共經(jīng)濟學的經(jīng)驗研究進入了一個飛速發(fā)展的時期，很多應用計量經(jīng)濟學家也把他們的研究興趣轉向公共財政問題。90年代，實證政治經(jīng)濟學和相關領域的迅速擴張尤為顯著。
公共經(jīng)濟學中的很多應用研究越來越深入，這促使了這一領域里幾個二級專門學科的興起，諸如老年經(jīng)濟學以及教育經(jīng)濟學。這些領域中正在進行的研究工作不僅關注那些廣布于公共經(jīng)濟學范圍內(nèi)的問題，而且也利用其他分支領域發(fā)展起來的真知灼見和方法技巧，例如醫(yī)療經(jīng)濟學、人口學以及勞動經(jīng)濟學等。
波特巴認為，過去30年發(fā)展變化的重大成果有以下幾個方面：所得課稅對家庭行為的影響；社會保險項目的激勵效應；資本所得稅的效率和歸宿；赤字和跨期財政政策；財政支出的實證政治經(jīng)濟學；最優(yōu)所得稅和稅種的設計以及轉移支付等。未來有前途的發(fā)展領域則包括了：環(huán)境經(jīng)濟學和最適次優(yōu)政策；老齡經(jīng)濟學；私有化和政府的范圍；開放經(jīng)濟中的稅收和支出政策；最適社會保險項目的設計；征稅與家庭和企業(yè)的行為；在生命周期視角中的稅收和支出項目以及國防經(jīng)濟學等。
羅賓？鮑德威認為，“公共經(jīng)濟學”這個詞語是在20世紀70年代被采納來取代財政學的，這是因為財政學這個詞語似乎是太狹窄了。特別是，許多學者認為財政學太多地集中在籌集收入（稅收），而公共經(jīng)濟學則是一個范圍更加廣泛的詞語。公共經(jīng)濟學的研究范圍包括了政府在稅收、支出、社會保險和管制等所有的制定政策問題。人們認為財政學這個詞語太狹窄了而不能代表本領域的更廣范圍的研究對象。然而，這兩個詞語現(xiàn)在都被使用著。他猜測這大概是英語的一般常見問題，有很多詞語都有大致相同的意思。
拉本德拉？扎哈認為，財政學和公共經(jīng)濟學有相當大的部分是重疊的。但是，財政學的研究范圍是太狹窄了。財政學幾乎是完全研究政府預算的操作（尤其是稅收和支出），而公共經(jīng)濟學涉及的更多的是公共部門對經(jīng)濟的干預，它包括了諸如管制和穩(wěn)定等方面的問題。
財政學權威理查德？馬斯格雷夫的《財政理論與實踐》是全球各個大學本科生普遍使用的教材，是財政學的經(jīng)典著作。馬斯格雷夫1959年出版的《財政學原理》提出的財政“穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟、收入分配和資源配置”的三職能說成為后凱恩斯經(jīng)濟學政府干預經(jīng)濟的代表觀點，是現(xiàn)代財政學的奠基之作。他在回信中指出，他做的《財政理論與實踐》是30年前完成的著作，他盡管已經(jīng)94歲高齡，仍然關注財政學的發(fā)展變化。他稱，他非常后悔看到了財政體制所發(fā)生的顯著轉變。他那一代人還認為財政的建設性和積極作用是對市場的必要補充，應該盡可能少的干預市場。但是，馬斯格雷夫一直堅持不懈地認為，公共物品、公正和有效的稅制以及財政政策在宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定和增長中的經(jīng)濟作用是在財政學中具有特別重要意義的基本觀點。他認為，“財政學”和“公共經(jīng)濟學”顯然是有著明顯差異的。財政學僅涉及到公共政策的財政工具；而公共經(jīng)濟學則包括了貿(mào)易政策、反托拉斯政策和各種形式的管制等所有的工具。他也注意到，許多問題可能是需要許多工具才能解決的，所以，財政學和公共經(jīng)濟學可能不存在顯著的差異。同時，還有通過共同的預算政策將一串財政工具合并起來的情況。馬丁？費爾德斯坦稱公共經(jīng)濟學的研究出現(xiàn)了轉型。他認為自己當初入門學習的理查德？馬斯格雷夫的《財政學原理》（1959）開啟了財政學的新紀元，但是，計量經(jīng)濟學研究方面論述的不足反映了當時該領域的研究狀況。同樣，馬斯格雷夫只是討論了政府支出的一般原則，其經(jīng)典著作沒有論及政府支出的具體方面，而這也就成為以往30年中公共經(jīng)濟學研究的課題。在論文中，財政學和公共經(jīng)濟學是交替使用的。
他認為，20世紀60年代和20世紀70年代財政學理論方面的這些發(fā)展其重要性體現(xiàn)在兩個方面：第一，它們在許多重要的財政學問題上，對龐大的專業(yè)思想體系進行了分類。盡管它們沒有給出明確的答案，但是表明了一些早期觀點的各種錯誤，提供了基本的分析見解。第二，他們吸引了一代優(yōu)秀的大學生轉向公共經(jīng)濟學領域；其中大部分學生并沒有繼續(xù)理論研究，而是完善了財政學理論基礎，這種新理論的嚴謹性對他們的實證研究是有益的。
公共經(jīng)濟學方面實證研究的發(fā)展將過去30年的研究與以往所有研究區(qū)別開來。20世紀60年。代后期與20世紀70年代早期出現(xiàn)了高速計算機、可以依賴的經(jīng)濟計量軟件和可讀大量數(shù)據(jù)的機器。這些發(fā)展，復雜的經(jīng)濟計量技術和標準裝備的大學生對公共經(jīng)濟學實證研究的革命都是關鍵性的。對稅收的計量分析研究成果等實證研究深化了我們關于稅收對個人風險影響、稅收對公司融資政策的影響以及在經(jīng)濟增長背景下分析稅收問題的意義的理解。
財政學研究這種演變的第二個主要方面，一直就是擴大研究主題的范圍，它涵蓋了政府支出和稅收。研究焦點的轉移無疑是因為受到政府支出大量增加的刺激。財政學領域因此從研究為基本的政府服務融資的稅收轉變到公共經(jīng)濟學領域，看到了更寬范圍內(nèi)政府支出的效果。政府支出增加的大部分是為了社會保險項目，公共經(jīng)濟學方面的研究正好與之呼應。社會保障養(yǎng)老金、事業(yè)保險、工人的補償金、老年保健醫(yī)療和窮人醫(yī)療補助計劃的增加給理論和實證研究增添了新的內(nèi)容，成為研究的主要對象。20世紀70年代，對穩(wěn)定政策的分析已主要轉向宏觀領域，更加強調(diào)金融政策，而不僅僅研究通過改變預算赤字和盈余的財政刺激的各種變量。然而，財政學研究如何利用稅收規(guī)定（如投資稅收抵免和折舊扣除）以反周期的方式來刺激企業(yè)投資。財政聯(lián)邦主義也成為了公共經(jīng)濟學研究的一個重要領域，即分析這些政府如何選擇它們的稅收政策和支出政策，更高一級的政府政策（包括地區(qū)財政補貼和匹配財政補貼）如何影響這些選擇，以及稅收和支出方面形成的地區(qū)間差異如何影響私人部門的為政府計劃的效果。
對于未來的發(fā)展方向，馬丁教授認為征稅和支出問題將繼續(xù)對公共經(jīng)濟學研究提出挑戰(zhàn)。
哈威？羅森的《財政學》目前是全球最受歡迎的教材之一。作為馬斯格雷夫和費爾德斯坦的學生，他在其《財政學》教材①的前言中做到：“財政學領域已經(jīng)與上一代有很大不同了。在理論方面，財政學的主要成就之一就是將對政府開支和政府的分析用基本的經(jīng)濟理論更加密切地聯(lián)系在一起了。一個主要的例子就是最適稅收（optimaltaxation）的文獻。最適稅收就是試圖使用標準的經(jīng)濟工具而不是根據(jù)一套特別的稅制設計原則為政府的財政行為獲得解決問題的方法。在實證方面，最為激動人心的發(fā)展就是為了理解支出和稅收政策如何影響個人行為和政府本身如何制定政策而廣泛應用了計量經(jīng)濟學的工具”。他認為“財政學的發(fā)展都是充滿著歧義的”。但是他堅定地認為，財政學就是公共經(jīng)濟學或公共部門經(jīng)濟學，是分析政府征稅和支出政策的一門經(jīng)濟學學科。
河野正道教授認為，日本的許多經(jīng)濟學家認為公共經(jīng)濟學的父母是金融（父親）和福利經(jīng)濟學（母親）。公共經(jīng)濟學研究的是次優(yōu)、公共物品定價、最適稅收、最適補貼和外部性等問題。公共經(jīng)濟學涉及的是效率和微觀經(jīng)濟特征的問題。而財政學（日本語）則在某種意義上涉及的是宏觀經(jīng)濟問題。按照他的理解，財政學是金融（融資）學的一部分，是日本語中很傳統(tǒng)的財政學（日語）�，F(xiàn)在，金融（融資）不僅僅是中央政府或地方政府的財政學，也是私人企業(yè)的財政學。這就是為什么它們使用這些詞語的原因。他認為，財政學專門研究政府（公共部門）的融資活動。
此外，法國已故著名經(jīng)濟學家讓-雅克？拉豐也認為，公共經(jīng)濟學是研究在經(jīng)濟領域中政府如何干預的一門學科。它是在20世紀50年代由財政學逐步發(fā)展起來的，在20世紀70年代成為獨立的學科，其標志就是1971年創(chuàng)辦了《公共經(jīng)濟學雜志》。
總結幾位經(jīng)濟學家的觀點，他們對財政學和公共經(jīng)濟學關系的認識也是存在歧義的：（1）財政學和公共經(jīng)濟學是一回事，都是研究政府作用的，只是題目的變化而已，“財政學”和“公共經(jīng)濟學”是相互替換使用的。（2）存在傳統(tǒng)財政學和現(xiàn)代財政學的區(qū)分：傳統(tǒng)財政學主要研究政府收入，特別是稅收方面，而現(xiàn)代財政學則更多地以政府開支為研究對象。（3）公共經(jīng)濟學是從財政學演變而來的，并且是在20世紀50年代到70年代創(chuàng)建的；（4）財政學和公共經(jīng)濟學的研究領域有很大不同。財政學研究政府的收支活動；而公共經(jīng)濟學則包括除了政府收支之外的其他方面的問題，比財政學寬廣。(m.gymyzhishaji.com)財政學主要研究的是宏觀問題，而公共經(jīng)濟學則側重于微觀問題。
三、借鑒與認識
國外這些學者的觀點對我們國內(nèi)學者認識財政學和公共經(jīng)濟學有很好的借鑒意義。筆者認為，當代國內(nèi)的經(jīng)濟學范疇中，“財政學”和“公共經(jīng)濟學”實際上是一回事，公共經(jīng)濟學和財政學是一脈相承的。首先，無論是研究內(nèi)容還是在研究方法上已經(jīng)大致趨同。其次，不論是章節(jié)的安排還是對問題的討論，基本上都是對“國家（或政府和公共部門）經(jīng)濟活動的研究”，盡管在某些細節(jié)上有所側重，但是，相比古典政治經(jīng)濟學中“財政學”僅僅研究“國家和君主的收入”來說，“財政學”和“公共經(jīng)濟學”都把研究重點轉向了“政府（公共部門）收入、政府（公共部門）支出、政府（公共部門）財政政策以及政府（公共部門）收支和政策對經(jīng)濟的影響上來”。筆者認為，當代“財政學”和“公共經(jīng)濟學”都是兼容并蓄的，融合了經(jīng)濟學和其他學科的研究成果。因此，當代“財政學”和“公共經(jīng)濟學”并沒有質(zhì)的區(qū)別，而作為名詞和概念來說，英文PublicEconomics能夠涵蓋更多的經(jīng)濟研究領域和范疇，用它代替英文PublicFinance（公共融資）成為“研究國家（政府和公共部門）經(jīng)濟活動和經(jīng)濟行為的科學”也是經(jīng)濟學發(fā)展的趨勢。就像早期的經(jīng)濟學和現(xiàn)當代經(jīng)濟學，其研究的內(nèi)容和方法也是不同的，甚至發(fā)生了根本性的變化，但“經(jīng)濟學”依然是“經(jīng)濟學”。當然，不可忽視的是，隨著經(jīng)濟學發(fā)展的進程加速，學科之間交融、分化的現(xiàn)象也越來越劇烈。值得注意的是，“公共經(jīng)濟學”對宏觀財政政策的研究越來越少，而轉向微觀基礎的研究之中。此外，在宏觀經(jīng)濟學中所涉及的有關政府融資問題的討論也逐漸從“公共經(jīng)濟學”中脫離出去，成為宏觀經(jīng)濟學研究的主要范疇。但是，就此否認“公共經(jīng)濟學”和當代“財政學”的一致性結論，筆者認為可能有失偏頗，畢竟這只是學科發(fā)展的演變過程，而沒有涉及到理論上質(zhì)的區(qū)別。
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